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非流动性资产是什么意思?包括哪几种?

什么是非流动性资产?

超过一年变现或运用的资产

非流动性资产科目

1.可供出售金融资产、持有至到期投资

  • 持有至到期投资——一般记录的是企业持有的债券,定期收到的利息计入利润表的【投资收益】里
  • 可供出售的金融资产——其他权益类的净资产,如果企业不是为了短期交易而持有,并且没有放在交易性金融资产项目,就会放在可供出售金融资产里
  • 可供出售金融资产也是按照“公允价值计量”,不过稍微不同的是,类似股票账面上的浮亏浮盈没有计入利润表,而是计入“资本公积”,只有卖出的时候,才会将获利或者亏损的部分计入利润表
  • 持有期间发放的分红股利或者债券利息,会放在【投资收益】里

长期股权投资从狭义上来说不算金融资产

(1)长期股权投资的变现能力比上面的几种金融资产较差,不能轻易出售

(2)长期股权的特点就是长期持有

(3)持有的目的不同,长期股权投资更多的是为了公司长远战略需求而持有的,不仅仅是为了短期赚钱

(4)根据影响不同分成3类

  • 联营企业投资(能够施加重大影响)
  • 合营企业投资(与其他公司一起形成共同控制)
  • 对子公司的投资(实施控制)

固定资产

(1)满足以下条件算固定资产

  • 公司买固定资产的目的是为了经营
  • 固定资产的使用年限大于1年
  • 固定资产有较高的价值

(2)固定资产占总资产的比例=(固定资产+在建工程)/总资产

(3)分以下情况

  • 如果这个比例大于50%,就可以认为这家企业是超级重资产类型
  • 如果小于40%,则可以认为是轻资产类型,比例越低,资产越轻

(4)重资产企业——固定资产占比较大,这类企业需要投入很多的资本开支,复制一个生意就没那么容易,所属行业有航空业、钢铁业、矿产资源、建筑行业

(5)轻资产企业——要复制相同的生意,资本投入相对较小,所属行业有日常消费品行业、软件行业、医药行业

(6)折旧——折旧计量的其实是固定资产每年的损耗,,一家公司保持目前的规模不变,就总是需要投入一下钱,这些资本开支就是现金流量表的【维持性资本支出】

(7)折旧的方法——直线法(年限平均法)、其他常见的还有年数总和法、双倍余额递减法

  • 如果一家公司突然改变折旧方法,就说明这家公司存在问题,因为通过改变折旧方法,可以改变当期折旧金额而影响当期的净利润,起到美化净利润的作用

在建工程

(1)在建工程在大部分情况下就是固定资产的前身。

(2)取得方式,一种是直接购买,一种是需要通过工程来建造

(3)建造中的资产计入【在建工程】,建造完毕转入【固定资产】

生产性生物资产

特殊科目,比较多出现在农业、畜牧业相关的公司

无形资产

(1)没有实物形态的可以辨认的非货币性资产

(2)分类:专利权、专有技术、版权、商标权、土地使用权

(3)判断研发费用

商誉

(1)商誉是在公司并购另一家公司产生的,收购价-净资产=商誉

(2)商誉很多是不好的,商誉占总资产的10%要小心,超过20%远离

长期待摊费用(金额不会特别大)

(1)企业已经支出的费用,但是这些费用如果只用一年来摊销是不合理的,因此要分年限,按年限慢慢摊销进入三费里。比如装修费用,一年就进管理费不太合理,因此会先计入【长期待摊费用】,每年摊销一点进入利润表里

(2)长期待摊费用没有固定资产这样的实物形态,

(3)其他非流动资产——除上述提到的科目之外的非流动资产

资产划分

1.对利润的贡献方式不同可以划分为经营资产和投资资产

2.经营资产

(1)与日常经营相关,包括货币资金、应收票据及应收账款、预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、商誉

3.投资资产

(1)公司以增值为目的的持有的股权和债权,包括交易性金融资产,可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、和其他一些衍生类金融资产

4.分析企业战略类型

(1)非金融行业企业,也就是普通的制造业,主要以经营资产为主,投资资产较少

如果一家非金融企业的金融资产占比过高,那么也在一定程度是说明,自己经营的效益可能不那么好

(2)金融行业的公司主要就是投资资产,他们由于金融牌照的许可,可以较低的资金成本获取资本,银行、保险、券商等行业。

如果一家公司的长期股权投资占比较高,那么这家公司很有可能是投资行公司,自己不干实业!

内容来源公众号:“白菜的投资屋”

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