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如何理解资产负债表之流动性资产!

今天来一起看下资产负债表中的流动性资产资产部分吧。

流动性资产

1.货币资金——现金流量表里的现金

一家公司的货币资金不能太少,货币资金占比=货币资金/总资产,最好大于15%

2.分类

现金

银行存款

其他货币资金

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产——交易性金融资产

金融资产:一种非常容易变现的资产,其变现能力仅次于货币资金

交易性金融资产:股票、基金、或者债券。目的是短期持有获取差价

以公允价值计量且其变动计入当期损益:

类似于买卖股票的浮盈浮亏——计入公允价值变动损益计入【利润表】科目

应收票据和应收账款

①应收账款

货物卖出去,没有马上收到钱,但公司有收钱的权利,这种收钱的权利叫应收账款,简称白条

原因:公司想赚这笔钱,给客户一定期限的付款时间或者一定的延迟付款优惠

②注意点

1)应收账款不易过多,如果太多,不仅意味着风险大,也意味企业在客户交易中地位不够强势,能力不足

2)应收账款余额储量最好不要超过当年营业收入的30%

3)占总资产比重不要太大,可以和同行对比来看

通过应收账款,很容易虚增收入,因此,占比特别大的应该引起我们的高度重视与警惕

预付账款

①企业计划购买的原材料,还没收到货先支付的钱,叫预付款项

②注意点

1)预付款项的金额较大,说明了企业的话语权对于供应商来说没有那么强,因此预付款尽量少

2)如果一家公司某一年预付款突然异常增大,需要警惕公司是否有通过预付款虚增利润的情况

其他应收款

①其他应收款不是在销售货物的过程中产生的

②员工出差向公司预支的钱也会计入其他应收款

③注意:这个项目是公司藏雷的高危区!

如果一家公司的其他应收款高达几十亿,需要小心,公司可能跟它的关联方进行了一些交易

对于一家好公司来说,其他应收款一般金额也是较小的,如果其他应收款较大,需要引起我们的警惕

其他应收款很像一个垃圾桶,只看这个项目的金额,我们很难知道里面有啥——需要在附注查找具体原因

存货

  • 原材料、半成品、产成品都属于存货
  • 存货是一个非常重要的科目,是分析企业上下游的一个中间枢纽
  • 一家公司的存货太多一般需要引起我们的重视,除了资源类、白酒类、房地产类公司。存货越多越好之外,其他一般的公司存货都不宜太多,因为存货太多会存在跌价的风险

其他流动资产

中进入最大的要数【买入反售金融资产】——短期理财产品

内容来源公众号:白菜的投资屋

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