如何理解资产负债表之流动性资产!

今天来一起看下资产负债表中的流动性资产资产部分吧。

流动性资产

1．货币资金——现金流量表里的现金

一家公司的货币资金不能太少，货币资金占比=货币资金/总资产，最好大于15%

2．分类

现金

银行存款

其他货币资金

3．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产——交易性金融资产

金融资产：一种非常容易变现的资产，其变现能力仅次于货币资金

交易性金融资产：股票、基金、或者债券。目的是短期持有获取差价

以公允价值计量且其变动计入当期损益：

类似于买卖股票的浮盈浮亏——计入公允价值变动损益计入【利润表】科目

应收票据和应收账款

①应收账款

货物卖出去，没有马上收到钱，但公司有收钱的权利，这种收钱的权利叫应收账款，简称白条

原因：公司想赚这笔钱，给客户一定期限的付款时间或者一定的延迟付款优惠

②注意点

1）应收账款不易过多，如果太多，不仅意味着风险大，也意味企业在客户交易中地位不够强势，能力不足

2）应收账款余额储量最好不要超过当年营业收入的30%

3）占总资产比重不要太大，可以和同行对比来看

通过应收账款，很容易虚增收入，因此，占比特别大的应该引起我们的高度重视与警惕

预付账款

①企业计划购买的原材料，还没收到货先支付的钱，叫预付款项

②注意点

1）预付款项的金额较大，说明了企业的话语权对于供应商来说没有那么强，因此预付款尽量少

2）如果一家公司某一年预付款突然异常增大，需要警惕公司是否有通过预付款虚增利润的情况

其他应收款

①其他应收款不是在销售货物的过程中产生的

②员工出差向公司预支的钱也会计入其他应收款

③注意：这个项目是公司藏雷的高危区！

如果一家公司的其他应收款高达几十亿，需要小心，公司可能跟它的关联方进行了一些交易

对于一家好公司来说，其他应收款一般金额也是较小的，如果其他应收款较大，需要引起我们的警惕

其他应收款很像一个垃圾桶，只看这个项目的金额，我们很难知道里面有啥——需要在附注查找具体原因

存货

• 原材料、半成品、产成品都属于存货
• 存货是一个非常重要的科目，是分析企业上下游的一个中间枢纽
• 一家公司的存货太多一般需要引起我们的重视，除了资源类、白酒类、房地产类公司。存货越多越好之外，其他一般的公司存货都不宜太多，因为存货太多会存在跌价的风险

其他流动资产

中进入最大的要数【买入反售金融资产】——短期理财产品

内容来源公众号：白菜的投资屋